КУДиР — это книга учёта доходов и расходов. На УСН и патенте она заменяет бухгалтерию: по ней налоговая проверяет ваши налоги и взносы. Держать её проще, чем кажется, — главное не откладывать на потом.
Что такое КУДиР и зачем она нужна
КУДиР — книга учёта доходов и расходов, в которую предприниматель записывает все свои операции. Она не сдаётся в налоговую регулярно, но должна быть готова к камеральной или выездной проверке: по ней сверяют, правильно ли посчитаны налоги, взносы и уведомления.
Кому КУДиР обязательна
- ИП на УСН — ведут книгу обязательно.
- ИП на патенте — обязаны вести учёт доходов, чтобы не превысить лимит их суммы.
- Самозанятые на НПД — КУДиР не ведут, доход фиксирует приложение.
- Организации — по закону ведут бухгалтерский учёт вместо книги, даже на упрощёнке.
Что фиксировать
Доходы и расходы записываются по правилам вашего налогового режима, а не «как хочется». На УСН «доходы» фиксируется только выручка и связанные с ней суммы. На УСН «доходы минус расходы» и ОСН — также расходы, но только те, что прямо разрешены кодексом и подтверждены документами.
Правило простое: нет документа — нет расхода. Чек, акт или договор с платёжкой должны лежать отдельно для каждого вписанного расхода, иначе его не учтут.
| Раздел | УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Доходы | Все поступления на расчётный счёт и в кассу | Все поступления, уменьшаемые на расходы |
| Расходы | Не фиксируются (кроме страховых взносов) | Фиксируются по закрытому перечню, подтверждённые документами |
| Страховые взносы | Учитываются для уменьшения налога | Включаются в расходы |
| Авансовые платежи | Доход по дате поступления денег | Доход по дате поступления, расход по дате оплаты |
Как вести КУДиР
- Бумажная книга — распечатанные и прошнурованные листы, заполняется вручную или на компьютере.
- Excel — удобная таблица, но нужно самостоятельно следить за правильностью и хранить копии.
- Сервисы бухгалтерии — онлайн-книги, где записи подтягиваются из банка, кассы и счетов автоматически. Подходит тем, кто не хочет считать вручную.
Начните с генератора бизнес-плана и сразу занесите свои цифры в шаблон — вести учёт по заполненному образцу проще.
Что будет, если не вести
За отсутствие КУДиР или грубые ошибки в ней предусмотрен штраф в диапазоне примерно 10 000–30 000 ₽ — точное значение уточните на сайте ФНС. Больший риск — в проверке: без книги налоговая может пересчитать налог по своим данным, и переплата окажется заметно выше формального штрафа.
Уточнить актуальные суммы штрафов можно в словаре терминов и на сайте налоговой службы.
Сроки и хранение
- Книга ведётся в течение календарного года, с 1 января по 31 декабря.
- На каждый год — отдельная книга.
- Предъявлять её налоговая может в любой момент в течение проверки — держите под рукой.
- Бумажную книгу нужно прошнуровать и пронумеровать до начала ведения.
Советы для аккуратного учёта
- Основывайте записи на выписке банка: прогон по ней раз в неделю закрывает большинство пропусков.
- Сверяйте записи с кассой: онлайн-касса и книга должны совпадать по каждой дате.
- Заводите шаблон книги с первого дня — даже если операций ещё нет.
- Храните первичные документы к каждой записи: чек, акт, договор.
- Сохраняйте резервные копии электронной книги на двух носителях.
Помните: КУДиР — про учёт, а не про налоги целиком. Страховые взносы и их влияние на налог посчитайте в калькуляторе взносов ИП.