НДС — самый «дорогой» и запутанный налог для предпринимателей. Разберём, кто его платит по умолчанию, кто обязан платить на упрощёнке с 2025 года, по каким ставкам считать налог и где новички чаще всего ошибаются.
Что такое НДС и кто платит по общему правилу
НДС (налог на добавленную стоимость) — косвенный налог, который компания начисляет на свою выручку и фактически перекладывает на покупателя. Формально плательщиком выступает продавец, но конкретную сумму налога в итоге оплачивает конечный потребитель.
По общему правилу НДС платят организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). Если вы на ОСНО, то обязаны выделять налог в документах, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС каждый квартал.
Ставки НДС: 20%, 10% и 0%
| Ставка | На что распространяется |
|---|---|
| 20% | Основная ставка — большая часть товаров, работ и услуг |
| 10% | Продовольственные товары, детские товары, книги и периодика |
| 0% | Экспорт товаров, международные перевозки и ряд операций |
Применение «льготных» ставок 10% и 0% требует подтверждения — на учёт продукция должна попасть по коду товара из перечней, а для экспорта нужно собрать подтверждающие документы. Если этого не сделать, налог придётся заплатить по ставке 20%. Для точного перечня товаров уточните актуальные значения в Налоговом кодексе.
НДС на упрощёнке с 2025 года
С 2025 года ИП и организации на УСН, годовой доход которых превышает 60 млн рублей, тоже признаются плательщиками НДС. Им предусмотрены пониженные ставки:
- Ставка 5% — если доход за год не превышает примерно 250 млн ₽: право без вычета входящего НДС.
- Ставка 7% — если доход не превышает примерно 450 млн ₽: также без вычета.
- Если доходы выше — обычные ставки 20%, 10%, 0% с правом на вычет.
Правила и пороговые значения регулярно уточняются и меняются, поэтому перед применением той или иной ставки уточните актуальные значения в ФНС и у своего бухгалтера.
Освобождение от НДС на УСН
Если годовой доход на упрощёнке не превышает 60 млн ₽, НДС платить не нужно. Освобождение от налога — автоматическое последствие нахождения на УСН с небольшим оборотом, отдельно заявлять его не требуется.
Однако имейте в виду: покупателям на ОСНО часто выгоднее работать с поставщиками, которые платят НДС и дают вычет. Иногда клиент готов отказаться от сделки с «безналоговым» подрядчиком — это нужно учитывать в переговорах.
Как НДС попадает в цену
НДС уже заложен в продажную цену: к своей наценке продавец прибавляет налог сверху. Например, при ставке 20% из каждых 120 ₽ цены 20 ₽ — это НДС, который продавец должен перечислить в бюджет. То есть накрутка в 20% не «теряется» продавцом — эта сумма ложится на покупателя.
Покупки бизнеса на ОСНО, напротив, дают право на вычет: входящий НДС из счетов-фактур поставщиков вычитается из налога, начисленного на собственную продажу. В результате к уплате уходит только «добавленная стоимость» — разница между входящим и исходящим налогом.
Типичные ошибки малого бизнеса
- Не закладывают НДС в цену — чистая выручка оказывается меньше запланированной, денег на налог не хватает.
- Путают дату отгрузки и дату выставления счёта — от этого зависит момент начисления и сроки уплаты.
- Забывают про вычет входящего НДС — переплачивают в бюджет, хотя часть налога можно было вернуть.
- Неправильно применяют ставки 10% и 0% без подтверждающих документов.
Рекомендации начинающим
- Закладывайте НДС в прайс с первого дня, даже если сейчас вы на УСН с освобождением.
- Заведите учёт входящих счетов-фактур — на ОСНО и повышенных ставках УСН это прямой источник экономии.
- Перед переходом на ОСНО или превышением порога 60 млн ₽ посчитайте оба сценария заранее.
- Уточните актуальные значения ставок и порогов в ФНС перед сдачей отчётности.
Сравните налоговые режимы по нагрузке в сравнении ОСНО и УСН и проверьте расчёты в калькуляторе режимов.