Каждый ИП обязан платить страховые взносы за себя — даже если прибыли ещё нет. Разберём, из чего состоит сумма, когда её платить и как законно уменьшить на неё налог.
Что входит в взносы ИП
ИП платит за себя две части: фиксированную (её обязаны платить все) и дополнительную — 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год. Взносы за себя ИП платит на пенсионное и медицинское страхование.
Взносы попадают на единый налоговый счёт, как и налоги. Никаких отдельных платёжек по взносам оформлять не нужно — всё покрывается единым налоговым платежом.
Фиксированные взносы
Сумма ежегодно индексируется. В расчётах на этом сайте используется ориентир около 53 658 ₽ в год — точное значение смотрите на сайте ФНС, оно меняется почти каждый год.
| Составляющая | Кто платит |
|---|---|
| Пенсионное страхование (фикс. часть) | Все ИП |
| Медицинское страхование (фикс. часть) | Все ИП |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | ИП с доходом больше 300 000 ₽ |
Дополнительный взнос 1%
Если доход за год превысил 300 000 ₽, сверх этой суммы платится 1%. Доход считается по правилам вашего налогового режима: на УСН и патенте — это фактически полученная выручка (на патенте учитывается потенциальный доход), на ОСН — доходы минус профессиональные вычеты.
Пример: доход ИП на УСН за год — 1 500 000 ₽. Взносы = фиксированные + 1% × (1 500 000 − 300 000) = 1% × 1 200 000. Дополнительно к фиксированной части — 12 000 ₽.
Сроки уплаты
- Фиксированные взносы — до 31 декабря текущего года.
- Дополнительный взнос 1% — до 1 июля следующего года.
- Если ИП в этот день не работал — срок сдвигается на ближайший рабочий день. Точные даты смотрите в календаре отчётности.
Когда взносы можно не платить
Взносы не платятся за полные календарные месяцы, когда ИП не вёл деятельность по уважительной причине: служба в армии, уход за ребёнком до 1,5 лет, уход за инвалидом или пожилым человеком. О таких периодах нужно уведомить налоговую и подтвердить документами.
Как уменьшить налог на взносы
- ИП на УСН 6% «доходы» без сотрудников уменьшает налог на всю сумму взносов.
- ИП на УСН 6% с сотрудниками — налог снижается максимум на 50%.
- На УСН 15% «доходы минус расходы» и ОСН взносы включаются в расходы.
- Самозанятым взносы платить не нужно — это отдельный режим без обязательных отчислений.
Посчитайте взносы и их влияние на налог в калькуляторе взносов ИП.