АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Налог считает сама ФНС, а предприниматель освобождён от взносов и большей части отчётности. Разберём условия режима, его лимиты и кому он подходит.
Что такое АУСН
АУСН — это специальный налоговый режим, который действует в рамках эксперимента, а не по всей стране как обычная УСН. Главная идея — автоматизация: данные о доходах и выплатах поступают в налоговую от банков и касс, а сумму налога ФНС рассчитывает самостоятельно.
Режим доступен не во всех регионах. Список субъектов, участвующих в эксперименте, периодически меняется — уточняйте актуальный перечень регионов на сайте ФНС.
Ставки налога
- 8% с доходов — аналог упрощёнки «доходы».
- 20% с разницы между доходами и расходами — аналог упрощёнки «доходы минус расходы».
Ставки фиксированные и не зависят от региона, но общие параметры режима обновляются — сверяйтесь с актуальными условиями перед переходом.
Лимиты и ограничения
- Годовой доход — до 60 млн ₽.
- Небольшая среднесписочная численность сотрудников.
- Ограничения по зарплатным выплатам сотрудникам выше среднего по региону.
Конкретные значения лимитов и требования к выплатам меняются — уточняйте актуальные значения в налоговой или у бухгалтера.
Что даёт режим
На АУСН не нужно платить страховые взносы за себя и сотрудников, а отчётность почти отсутствует — налог рассчитывает ФНС и присылает уведомление об уплате. Выплаты проходят через уполномоченный банк, который и передаёт данные в налоговую. Уплата налога также идёт через этот банк.
Обычные взносы устроены иначе — их устройство разобрано в калькуляторе взносов ИП и в материале о взносах.
Кому подходит, а кому нет
АУСН удобен небольшим компаниям и ИП с прозрачными безналичными расчётами, небольшой численностью и стабильным доходом. Он экономит время на учёте и снимает нагрузку по взносам.
Режим невыгоден, если у вас много наличных расчётов, доход уже близок к лимиту, высокая доля расходов, а также если вы работаете в регионе, где эксперимент не действует.
Сравнение АУСН, УСН и патента
| Параметр | АУСН | УСН | Патент |
|---|---|---|---|
| Ставка | 8% с доходов или 20% с разницы | Обычно 6% или 15% | Фиксированная стоимость патента |
| Отчётность | Почти отсутствует, налог считает ФНС | Декларация раз в год | Декларации нет, есть учёт по патенту |
| Взносы | Освобождение | Платит ИП и за сотрудников | Платит ИП и за сотрудников |
Ставки, лимиты и условия режимов меняются — сверяйте актуальные значения в разделе о налогах и сравнивайте их в обзоре режимов.
Изменения и тренды 2026 года
Автоматизированные режимы постепенно расширяют географию эксперимента, а цифровизация расчётов с налоговой продолжается. Отдельно стоит следить за изменениями по НДС: с ростом оборота вопрос постановки на учёт по НДС становится актуальным для многих небольших бизнесов — подробнее в материале про НДС.
Что проверить перед переходом
- Действует ли АУСН в вашем регионе.
- Укладываетесь ли вы в лимит по доходу и численности.
- Готовы ли работать через уполномоченный банк.
- Подходит ли режим под структуру ваших расходов и расчётов.